2020年1月项目成本分析报告
一、一月份归集的项目成本情况
一月份共归集了五个项目的设备成本，分别是：SY40上海烟草集团有限责任公司梗丝实验线、Y874长沙卷烟厂制丝一线盘磨梗丝线改造、Y869绵阳卷烟厂CO2膨胀烟丝生产线项目、Y876玉溪卷烟厂制丝二车间真空回潮机置换项目 、YJF034红河卷烟厂SQ311A型切丝机改造项目。五个项目的出厂前毛利率均在40%以上，具体情况详见下表：
毛利率
项目名称出厂前毛利率项目总毛利率
SY40上海烟草集团有限责任公司梗丝实验线43.14%43.89%
Y874长沙卷烟厂制丝一线盘磨梗丝线改造63.68%63.23%
Y869绵阳卷烟厂CO2膨胀烟丝生产线项目47.51%49.20%
Y876玉溪卷烟厂制丝二车间真空回潮机置换项目52.53%50.82%
YJF034红河卷烟厂SQ311A型切丝机改造项目49.13%50.32%
注：由于上述项目尚未交验，无法从财务账上取得实际现场安装费用金额，所以在计算项目总毛利率时，所用现场安装费用是按生产运营部给工程部的承包费金额来计算。
从项目毛利率来看，归集的五个项目成本基本无异常。
二、单机设备毛利率存在的问题
1、喂料机
从单机设备来看，SY40上海烟草集团有限责任公司梗丝实验线中的3台喂料机毛利率异常，具体分析如下：
在国家局合同中，本项目3台喂料机的型号是WPL5A，单价是12.5万元，但实际投产的喂料机型号为1台WPL8A，2台WCL8A,这三台价差金额合计15.78万元。与成都项目喂料机对比如下表：
数量
（台）合同总金额（万元）主机
（万元）价差
（万元）成本
（万元）毛利（万元）毛利率
（%）
SY40上海喂料机（WPL5A/WCL8A）355.0837.517.5858.47-3.39-6.15%
Y829成都喂料机（WPL10A/WPL8A/WCL8A）7281.92136.07145.85165.67116.2541.23%
虽然SY40上海项目和Y829成都项目的喂料机型号有差异，但是从单台平均成本来看，SY40上海的喂料机单台成本为19.49万元，Y832广丰的喂料机单台成本19.53万元，两个项目的喂料机单台成本差异不大，所以SY40上海喂料机毛利率为负的原因是销售价较低。
2、振动筛分机
在国家局合同中，振动筛分机的型号为SGD5,单价为2.26万元，实际投产的型号为SGD10,价差金额为2.9万元，
数量
（台）合同总金额（万元）主机
（万元）价差
（万元）成本
（万元）毛利（万元）毛利率
（%）
SY40上海振动筛分机SGD10
1
5.16
2.26
2.9
4.82
0.34
6.59%
Y860保定振动筛分机SGD8
1
5.99
5.7
0.29
3.59
2.40
40.07%
这两台振动筛分机都是由生产运营部整机外协，由表中可以看出，保定的振动筛分机比上海小，但是合同金额比上海的高，成本也比上海的低，由此分析上海的振动筛分机（SGD10）毛利率较低的原因是销售价较低。